某房地产公司内部控制审计作业指引

E地产公司内部控制审计作业指引

1.目的:为了合理保证公司实现合法经营、信息真实可靠、资产安全完整、提高经营效率和效果的目标,对内部控制进行审查和评价的活动。

2. 适用范围:适用于对E地产有限公司(以下简称“公司”)及其控(参)股公司/项目部的内部控制审计。

3．术语和定义:

3.1 .内部控制包括:控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、对控制的监督。

4. 职责:

4.1 .质量部

4.1.1 .根据年度内部审计工作计划组织实施内部控制审计。

4.1.2 .选择适当的标准,实施适当的审计程序。

4.1.3 .在实施审计时,可以对被审计项目的内部控制进行整体评价,也可以选取内部控制要点进行专项评价。

4.1.4 .在必要时可以对被审计项目进行后续审计。

4.1.5 .定期向公司主管内部审计工作的总经理报告内部控制审计工作结果。

5. 内容及要求:

5.1 .审计程序

5.1.1 .质量部做好审计有关准备工作,确定审计组成员,并于审计实施前3日发出审计通知书,要求被审计单位做好准备工作,并向审计组提供下列资料:a)组织架构和部门职责说明书;b)董事会会议决议、记录和纪要,监事会会议决议、记录、纪要;c)内部经营运作管理制度;d)合同授权书、付款授权书和其他授权文件;e)合同台账和相关管理资料;f)被审计期间的会计凭证、账簿、决算报表及财务状况说明书。g)历年外部审计报告;h)审计组认为需要的其他有关资料。

5.1.2 .审计人员运用审核、观察、询问和分析性复核等方法进行审计;

5.1.3 .审计组根据审计实施的结果,起草审计报告,审计报告反映的问题要实事求是,定性要准确,意见和建议要切实可行。

5.1.4 .审计报告的主要内容包括:a)被审计单位的基本情况;b)审计范围、发现的问题;c)审计意见和建议。

5.1.5 .审计报告初稿确定后,要与被审计单位交换意见,被审计单位应当在3日内提出书面意见,逾期未作答复的,视为没有异议。审计组对被审计单位提出的异议,应当进行审核研究,并根据实际情况对审计报告作相应修改。

5.1.6 .质量部将修改后的审计报告报公司主管内部审计工作的总经理批准后正式下发被审计单位。被审计单位如无特殊情况必须执行审计意见,并依据下发审计报告通知中的相关要求进行整改。

5.1.7 .审计档案的归档:质量部对审计方案、审计证据、审计工作底稿和审计报告等文档按项目编号立卷归档。

5.2 .审计要点

5.2.1 .控制环境审计的要点:a)管理层的经营理念;b)法人治理结构的健全性和有效性,管理权限的集中程度;c)各项职责的分工,重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力;d)管理层对逾越既定控制程序的态度;e)员工聘用程序及培训制度;f)员工业绩考核及激励机制。

5.2.2 .风险评估和控制活动审计的要点:a)风险管理的具体方法及效果;b)授权的建立和执行情况;c)不相容职务的分离;d)有效控制凭证和记录的真实性;e)对资产和记录接近限制设置的适当性;f)项目经营计划大纲执行情况;g)工程界区管理方式对成本控制的影响;h)招标质量对成本控制的影响;i)合同管理工作质量对成本控制的影响;j)客户索赔事项对销售和成本控制的影响。

5.2.3 .信息与沟通审计的要点:a)信息系统是否安全有序运行;b)信息是否及时、准确、完整地记录;c)内部沟通与外部沟通的渠道是否开放有效。

5.2.4 .监督审计的要点:各部门是否对所分管控制活动执行情况进行自我监督和检查。

6. 附则

6.1 .本办法由质量部负责解释。

6.2 .本办法自从发布之日起实施。