中学校财务管理细则

传统的财务管理已经不能应对以电子商务为时代特征的严峻挑战,这种环境的改变使得探究新的财务管理思想、财务管理模式、实施途径和网络系统功能如何完善成为理论和实务界的焦点。下文是，欢迎阅读! 一

第一章 总则 第1条 为规范中学校校的财务行为，加强财务管理，提高资金用法效益，促进训练事业进展，依据事业单位财务规章和国家有关法规，结合中学校校特点，制定本制度。 第2条 本制度适用 各级人民政府举办的一般中学校校、职业中学、特别训练学校、工读训练学校、幼儿园、中学和初等学校。企业事业组织、_团体及其他_组织举办的上述学校参照执行。 第3条 中学校校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业进展需要和资金供给的关系，_效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。 第4条 中学校校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算;依法多渠道筹集事业资金;加强核算，提高资金用法效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度;对学校经济活动进行财务掌握和监督;定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。 其次章 财务管理体制 第5条 单独设置财务机构的中学校校，实行统一领导、统一管理的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中学校校，实行集中管理、分校核算的体制。即在肯定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中学校校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。具体实行何种体制，由地方依据当地实际状况确定。 第6条 中学校校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格根据会计法规定执行。 第7条 中学校校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。

第三章 单位预算管理 第8条 预算是指中学校校依据训练事业进展方案和任务编制的年度财务收支方案。中学校校预算包括收入预算和支出预算。 第9条 国家对中学校校实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用的预算管理方法。定额或者定项补助标准依据中学校校特点、学校收支状况、事业 进展方案以及国家财政政策和财力可能确定。 第10条 预算编制原则 中学校校预算编制，坚持量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。 第11条 预算编制方法 收入预算，应考虑学校维持正常运转和进展的基本需要，参考以前年度预算执行状况，依据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。 支出预算，依据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥当支配其他各项支出。 第12条 预算编报审批程序 中学校校预算由学校提出预算建议方案，根据国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算掌握数。中学校校依据预算掌握数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。 第13条 预算执行和调整中学校校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整;假如国家有关政策或事业方案有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第四章 收入管理 第14条 收入是指中学校校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。 第15条 中学校校收入包括:

(一)财政补助收入，即中学校校从财政部门取得的各项事业经费，包括训练事业费、训练费附加、地方训练附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当根据国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和支配用法。

(二)上级补助收入，即中学校校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

(三)事业收入，即中学校校开展教学及其帮助活动依法取得的收入，包括:义务训练阶段同学缴纳的杂费;非义务训练阶段同学缴纳的学费;借读同学缴纳的借读费;住宿同学缴纳的住宿费;根据有关规定向同学收取的其他费用等。其中:根据国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要准时足额上缴，不计入事业收入;从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户预算外资金，计入事业收入。

(四)经营收入，即中学校校在教学及其帮助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

(五)附属单位上缴收入，即中学校校附属独立核算 的校办产业和勤工俭学项目根据有关规定上缴的收入。

(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括_捐赠，投资收益、利息收入等。 第16条 中学校校必需严格根据国家有关政策规定依法组织收入;各项收费必需严格执行国家规定的收费范围和标准，并用法符合国家规定的合法票据;各项收入必需全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

第五章 支出管理 第17条 支出是指中学校校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。 第18条 中学校校支出包括:

(一)事业支出，即中学校校开展教学及其帮助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、_保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

(二)建设性支出，即中学校校用 建筑设施方面的支出，包括用专项资金和_捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。

(三)经营支出，即中学校校在教学及其帮助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

(四)对附属单位补助支出，即中学校校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。 第19条 中学校校开展非独立核算经营活动，必需以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用;不能挺直归集的，应当根据规定的比例合理分摊。，经营支出应当与经济收入配比。 第20条 中学校校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当根据要求定期报送资金用法状况:项目完成后，应当报送资金支出决算和用法效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。 第21条 中学校校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准;国家有关财务规章制主度没有统一规定的，由学校结合本校状况规定，报主管部门习和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。 第22条 中学校校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以方案数和预算数代替。 二

第一章 总 则

第一条 为仔细贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金用法效益，促进训练事业健康稳步进展，依据财政部事业单位财务规章和训练部中学校校财务制度，结合实际，特制定本制度。本制度适用 东流镇全部学校及幼儿园。 其次条 基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业进展需要、改善办学条件和为师生供应服务的关系。

第三条 主要任务：合理编制经费预算;规范资金核算，提高资金用法效益;实行财政国库集中支付、政府选购和预算外资金收支两条线管理;建立健全财务规章制度，规范经济秩序;对学校校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。 其次章 收入管理制度

第四条 收入是指各单位开展教学及其它有关训练工作依法取得的非偿还性资金。主要包括：训练经费拨款、训练附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入(如：幼儿园保育费等)及其他收入。

第五条 各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入挺直列入单位预算;预算外资金必需准时全额缴入财政预算外专户，实行收支两条线管理，代收服务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收费安徽省政府非税专用收据统一发票，收费纳入单位财务核算管理。

第六条 中心校作为一个会计主体独立核算要通过帮助账等形式记载所属办学点的财务活动，同时做好财务指导和监督工作。

第三章 支出管理制度

第七条 各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。

第八条 支出要按下列原则办理：

1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理(两人以上)，履行验收审批手续后可挺直列报支出，对涉及政府选购项目的(如：大宗物品购置、房屋修缮等)要实行政府及东至县训练服务中心统一选购。

2、购入固定资产，阅历收后列报支出，同时记入固定资产和固定基金科目。

3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

4、严格掌握发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，款待费按东至县财政局、训练局规定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支款待费要掌握在上级规定的比例之内。

5、公用经费要在核定的预算额度内，依据单位实际业务支出需要，要按方案、合理地用法。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。重大支出要经中心学校领导班子集体讨论决定，财务人员依据财会制度把住报销关，不办理无方案开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。年初编制经费支出预算需经职工代表大会通过后上报训练行政部门，日常经费支出状况和年末经费决算状况，要定期向教职工公布并对外公示，接受老师、同学、家长和_各界监督。

6、基建工程项目必需先经训练局审核同意后，按先立项再招标，最终与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应准时办理工程造价决算，报有关部门审 计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必需持税务部门开具的建筑专用发票。

9、校舍修理改造项目，应在充分论证的基础上制定修理和改造方案，经训练局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。

8、差旅费用管理。要从严掌握出差人数和次数，出差补助费按规定标准执行。外出开会办事原则上不得用法出租车，差旅费报销要一事一单注清事由，履行审批手续方可报销，有预借差旅费的要在出差结束后一次结清。

9、学习培训费用管理。学校领导和老师应按方案、有目标的参与义务培训，进一步学习把握国家政策法规和训练教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必需附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。

第四章 资产管理制度

第十条 流淌资产管理 流淌资产是指银行存款、应收款项和库存备品。

1、银行存款是在当地财政国库支付中心存储的款项，必需做到日清月结，准时核对。

2、对已经发生的应收款项，应组织专人清理结算准时收回，不得长期挂帐。以后原则上不准消失新的应收款项。

3、库存备品要登记造册，要有专(兼)人员保管，要建立出入库和领用发放签字手续，并要定期进行清查盘点。

第十一条 固定资产管理 固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，用法年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、交通工具、家具用具等。单价未达到上述标准的，但用法时间一年以上的大批同类物资 如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管理。

1、各单位都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。

2、固定资产的计价：

(1)购入、调入的固定资产，根据实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。

(2)自行建筑的固定资产，按建筑过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记账。

(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。

(4)接受捐赠的固定资产，根据同类资产的市场价格或依据捐赠者所供应的价值凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。

(6)已投入用法但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估量价值入账，待确定实际价值后，再行调整。

3、固定资产的报废和转让。单位必需提出申请，经训练局和国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的账务处理。

4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，依据清查结果编制固定资产盘存盈亏毁损表，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要依据处理看法准时进行账务调整。

第五章 负债管理制度

第十二条 严格掌握负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾难或其它特别缘由需要举债的，必需经训练局审批后，方可办理有关手续，各学校经批准所筹措的资金，必需专款专用。

第十四条 定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款方案。对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以通报批判，严峻的追究校长和财会人员责任。

第六章 财务监督制度

第十五条 各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理人员、老师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理财，集体审核财务收支及结余状况。重大财务事项，格外是财政预算内公用经费的拨入、用法状况要按要求进行公示。

第十六条 各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经费收入、支出状况(大宗支出要附文字说明)，填报汇总表，上报中心学校。

第十七条 本制度从20xx年9月1日起执行。如与上级规定有抵触的地方按上级规定执行。 20xx年9月1日 三

第一条为规范中学校校的财务行为，加强财务管理，提高资金用法效益，促进训练事业进展，依据上级有关文件精神，结合我镇中学校校特点，特制定本制度。 其次条中学校校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针，正确处理事业进展需要和资金供给的关系，_效益和经济利益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第三条中学校校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算;依法多渠道筹措训练经费;规范资金核算，提高资金用法效益;加强资产管理，防止国有资产流失;建立健全财务规章制度，规范学校经济秩序，维护学校声誉;如实的反映学校财务状况，为领导决策供应必要的数据资料;对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。 其次章收入管理制度

第四条收入是指学校开展教学活动依法取得的非偿还性资金。收入主要包括：训练经费拨款、训练附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入(如：住宿费、其他事业收入)、捐赠收入、其他收入(如：利息收入等)。

第五条学校的各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入挺直列单位预算;学校收取的各种代收费、农村学校收取的幼儿经费都要纳入学校经费帐户统一核算。全部经费都不得截留或隐瞒，事项发生后15天内不办理经费解缴手续的视为挪用训练经费，对单位领导人和经办人进行通报并处以违规金额3-5%罚款。情节严峻的上级部门处理。

第六条学校面对同学收取的各项费用，除出具收费票据外，一律要填写收费状况统计表，必需经班主任和学校领导核实签字后，随票据报财务人员记帐。

第三章支出管理制度

第七条支出是指中学校校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失，主要包括：事业支出、专项支出。

第八条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比。

第九条单位支出按下列口径办理：

(1)购入的办公用品可挺直列报支出，购入其他各种批量物品在领用时凭出库单列报支出。

(2)购入固定资产，阅历收后列报支出，同时记入固定资产和固定基金科目。

(3)其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

第十条人员经费支出，必需严格执行人员编制管理制度。严格掌握发放奖金、福利、补助。凡发放奖金的，首先要考虑有资金来源，不得举债发奖金;其次要制定考核奖惩方法并严格按考核结果发放。并将考核结果随奖金发放表报财务部门备查。

第十一条各单位的公用经费应在训练局核定的预算额度内，依据单位实际业务支出需要，按月有方案、合理地用法。凡因实际状况，超出全年预算指标的， 需打报告，经县局同意，方可列支。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。如发觉不该报销的而报销，由经办人和审批人负责追回所报资金。追不回的资金，由校长和财务人员各担当50%。学校重大支出要经学校领导班子集体会办，会计人员依据财会制度把住报销关，不办无方案开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案;一次支出学校在20xx元以上，初级中学在3000元以上。

第十二条基建工程项目必需先经县训练局审核同意后，按先立项后预算再招标，最终与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应准时办理工程造价决算，报有关部门审计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必需持税务部门开具的建筑专用发票。 第_条校舍修理、装璜项目，应在充分论证的基础上制定修理和装璜方案，打报告送县局计财科，经训练局审核同意后，再办理有关手续。

第十四条业务款待费管理。业务款待必需坚持勤俭节约，量力而行的原则，对各类活动或来客确需款待的，原则上支配在学校食堂就餐，全部业务款待费必需在事业支出公用经费业务款待费目节科目中核算。并每学期向教职工公布一次。

第十五条差旅费用管理。县内不发出差补助费，县外按规定标准执行。外出开会办事原则上不得用法出租车，差旅费报销要一事一单注清晰事由，全部差旅费用必需在事业支出-公用经费-差旅费目节科目中核算。

第十六条培训费用管理。凡是要报支培训费用的，在按有关经费开支标准执行的同时，都必需附有县训练局通知或相关的批准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十七条流淌资产指现金、各种存款，应收及暂付款项、借出款、存贷等。

第十八条学校收取的各项经费都必需在当日解缴银行，不得坐支，不得白条抵充库存现金。

第十九条学校报帐员依据业务开支状况，准时结报，补足备用金。各学校应记好现金日记帐。 其次十条各学校都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。固定资产按性质进行分类，一般分为六类：房屋(分为教学用房、生活用房、办公用房、其他帮助用房)和建筑物(分为道路护栏、绿化景点、围墙、运动场、其他建筑物);专用设备(分为试验设备、实习设备、文体设备、其他专用设备);一般设备(分为办公设备、车船、医疗设备、炊事设备、服装、其他一般设备);文物和陈设品;图书;其他。 其次十二条固定资产的计价：

(1)购入、调入的固定资产，根据实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记帐，购置车辆按支付的车辆购置费及附加费计入购价之内。

(2)自行建筑的固定资产，按建筑过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记帐。

(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。

(4)接受捐赠的固定资产，根据同类资产的市场价格或依据捐赠者所供应的价值凭据记帐。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。

(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记帐。

(6)已投入用法但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估量价值入帐，待确定实际价值后，再行调整。 购置固定资产过程中发生的差旅费不计入固定资产价值。 其次十八条固定资产的报废和转让。学校必需提出申请，经县训练局和县国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的帐务处理，对因布局调整需要撤并的学校资产的处置。 其次十九条固定资产的清查盘点，学校应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，依据清查结果编制固定资产盘存盈亏毁损表，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要依据处理看法准时进行帐务调整。

第五章财务监督制度 第三十四条各学校要成立57人的民主理财领导小组，财务单列的学校，每学期结束，进行一次民主理财，并把款待费用、差旅费用以及一学期末的收支结余状况，向教代会做一次报告。理财小组对一学期来的收支状况作出评价。农村中学校每月进行一次民主理财。合理的支动身票和收费统计表，加盖民主理财专用章后，再由报帐员按程序报帐。 第三十七条本制度从20xx年1月1日起执行。