筹资与投资业务2401

筹资与投资业务

　　筹资主要由借款和所有者投入资本组成。投资活动包括对外投资和对内投资两种形式，对外投资包括购买股票、债券、向外单位投入资产等。对内投资包括购建固定资产、购买研发无形资产等。??（一）筹资所涉及的主要业务活动?　　1.审批授权。?　　2.签订合同或协议。?　　3.取得资金?　　4.计算利息或股利?　　5.偿还本息或发放股利??（二）投资所涉及的主要业务活动?　　1.审批授权?　　2.取得证券或其他投资?　　3.取得投资收益?　　4.转让证券或收回其他投资??（三）具体的业务?　　1.商业汇票贴现?　　①首次办理应申请贷款卡，向银行提供企业基本情况、会计报表等?　　?　　②向银行提供商业汇票、发票复印件、合同等，填制贴现凭证，经银行核实审批后签订贴现协议。?　　?　　③根据贴现（收账通知联）入账?　　④在票据备查簿中登记

应收票据备查登记簿

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　　2.接受投资?　　①应通过股东会决议、事务所验资后到工商部门办理有关工商变更手续。?　　②会计根据有关发票、银行凭单与验资报告核对后入账。?　　3.对外投资?　　①对外投资预算的编制。?②企业对外投资必须经过申请并进行可行性研究和论证?　　③对外投资立项审批。一般小额、零星、临时性投资可由董事会授权高层管理人员审批；长期、重大投资项目及其决策，必须经过董事会集体决策审批并实行联签制度。?　　④会计根据有关发票、银行凭单等入账。?　　4.固定资产报废?　　①由使用部门或者资产管理部门提出（38号记账凭证的原始凭证）?　　②审批后，报废或出售?　　③财务人员根据审批单入账??（四）模拟实训中有关业务?（7）12月9日，将XX公司商业承兑汇票提前贴现，向银行提供会计报表、发票复印件、贷款卡信息等资料，签订有关贴现合同，合同条款中注明银行附有追（票面金额20万元，贴现息2610元）。?　　实际工作中汇票已交银行并应在票据备查簿中进行登记，练习时仍附于记账凭证后面。?（27）12月20日，归还短期借款200000元，划付利息2548元，利息已预提1700元。?（30）12月20日，计提本月长期借款利息6250元。其中2年7月1日借入两年期专门借款750000元，年利率6%；2年4月1日借入两年期专门借款500000元，年利率均为6%，2年12月工程完工，固定资产已达到预定可使用状态，已纳入竣工决算，借款费用12月起应停止资本化。?（32）12月20日，安装的K901刨床1台交付使用，购入价68000元，安装费2800元。?（33）12月21日，从东风XX厂购入小轿车1辆共163000元，款已付。?（34）12月22日，购入二手天平1台共12000元，款已付。?（35）12月23日，支付A商标权申报律师费5000元及注册费10000元。?（36）12月23日，转让A商标权，价款20000元，营业税率5%，城建税率7%，教育费附加3%。?（38）12月25日，售出C769车床，原价175000元，已提折旧75000元，将固定资产账面价值转入固定资产清理。?（39）12月25日，售出C769车床，收到价款104000元。?（40）12月26日，盘亏万用电表1只，原价6000元，已提折旧4500元。?（50）12月30日，XX公司投入厂房，双方协议以厂房的公允价值120000元作价。?（51）12月30日，修建厂房领用黄沙15000元、石子10000元。?（52）12月31日，厂房竣工，办理了相关竣工决算手续后交付使用。?（54）12月31日，与XX公司签订投资合同，以一台车床进行投资。先对该车床进行清理，原价50000元，累计折旧10000元。?（55）12月31日，投资转出的车床公允价值35000元，占XX公司股份的8%，XX公司的股份在活跃市场中没有报价。?（59）12月31日，根据月初计提折旧的固定资产原值，编制“固定资产折旧计算表”并提取折旧费。?