内部控制评价方案

_内部限制评价方案

一、内控评价目的为促进完善_以下简称“公司治理,强化企业内部监督与风险限制,提升经营治理水平,增强风险防范意识,保证国有资产平安,根据 企业内部限制根本标准 及其配套指引的规定和其他内部限制监管要求,结合公司章程的相关规定,对公司各项内部限制制度的健全性、有效性进行评价.

二、内控评价内容内控评价内容主要包括但不限于以下方面：

1、资金活动-营运资金：不相容岗位、责任别离情况；备用金使用、归还情况；大额现金报销凭证标准性；大额资金支付限制情况；银行账户开立与对账情况；现金收支、支票与承兑汇票的治理情况；银行预留印鉴的保管情况.

2、资金活动-筹资：筹资方案的拟定与审批；筹资方案的制定与实施；专项贷款资金使用情况；筹资收款账务处理与筹资费用计算；借款的还款情况.

3、资金活动-对外投资：对外投资可行性研究；对外投资审批流程；对外投资预算限制；对外投资工程跟踪治理情况；对外投资工程的会计核算、记录与定期报告；对外投资工程的处置.

4、本钱费用：小用户工程核算方式、本钱费用会计核算方式、科目归集的准确性和合理性.

5、采购业务：采购方案的编制与审批情况；采购方式选择的合理性；供给商的开发与选择；采购价格确实定与监管；采购合同的签订与审批；采购具体实施与跟踪；采购物资到货与验收入库；款项支付的合理性和标准性；采购招标流程的标准性.

6、资产治理-存货：存货由入库流程的完整性；领用存货使用督查情况；存货台账、报表的编制与传递情况；存货跌价准备计提的准确性；存货移库操作的标准性；废旧存货的处置流程；仓库日常治理情况；存货盘点的准确性与标准性.

7、资产治理-固定资产：固定资产治理责任的划分与落实情况；验收入库审批程序执行情况；在建工程结转的核算情况；折旧年限的选择使用情况；固定资产减值准备计提的准确性；废旧固定资产的处置流程；固定资产闲置与启用、内部调拨申请审批情况,固定资产盘点的准确性与标准性.

8、资产治理-无形资产：无形资产取得验收流程及入账依据的标准性；无形资产年限及账务处理的标准性；无形资产的使用与保管；无形资产的处置流程.

9、销售业务：销售方案的编制、审批与实施情况；客户的开发与信用治理情况；销售定价治理情况；销售合同的审核与签订治理；应收款项清账、核对、催收与清欠考核情况以及坏账准备计提的准确性；售后效劳与客户投诉处理.

10、工程工程：工程工程立项的合规性与审批流程的完整性,工程工程设计和概算编制的准确性；工程招投标过程的合规性；工程工程施工质量、进度和平安治理情况；工程工程变更审批流程的完整性；工程款支付会计处理及于依据的完整性；工程工程验收的标准性；工程工程决算的真实性.

11、财务报告：会计报表及其附注的审批与传递；财务报告内容的真实性、完整性和标准性；财务分析报告的编制与准确性.

12、预算治理：年度预算的编制、审批与下达情况；年度预算的月度分解、执行与分析限制情况；预算执行与绩效治理考核情况；年度预算调整申请与审批流程的完整性.

13、合同治理：合同内容的完整性；合同审批与签订流程执行情况；合同款项支付的标准性；合同执行后续跟进监督情况,合同的日常治理与归档治理情况.

14、其他：关注公司在人力资源、内部信息传递、信息系统等其他内控模块方面的设计和执行情况.

三、审计范围20__年8月20__年7月31日

四、审计时间初定20__年8月上旬进场,9月中旬完成现场审计

五、内控评价依据_相关制度, 企业内部限制基本标准 及其配套指引的规定

六、内控评价费用完成内控评价并由具内控评价报告的费用于