《碧桂园集团财务内部稽核制度》

2.5.5《碧桂园集团财务内部稽核制度》

1.总则

1.1目的

为加强和规范集团公司的内部财务管理，建立内部稽核制度，及时了解区域、项目财务核算和内控执行情况，发现财务管理过程中存在的问题和制度漏洞，完善、健全集团财务管理制度，维护集团资产完整、安全，使集团资产效益最大化。根据国家《会计法》、《会计基础工作规范》等有关法律法规，结合集团公司的实际情况，特制定本制度。

1.2适用范围

本制度适用于碧桂园集团各房地产公司，集团酒店、物业、建安及其他板块公司参照执行。

1.3目标

<（一）建立、健全集团财务管理制度；

<（二）维护集团资产的完整和安全；

<（三）避免、减少经营风险、财务风险和税务风险；

<（四）减少不必要耗费，降低经营成本，实现集团经济效益最大化。

1.4依据

<（一）财经法律、法规；

<（二）《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的具体实施办法或者补充规定；

<（三）XX集团相关制度和XX集团财务相关管理规定。

2.人员设置及岗位职责

2.1集团财务资金中心配备专职稽核人员，区域财务资金部配备兼职稽核人员。

2.2稽核人员执行工作时，除将稽核（或公文)交由受稽核公司项目财务负责人验明，还应保持良好的工作态度。

2.3稽核人员的工作权限

<（一）查阅、复制被稽核公司与稽核工作直接相关的账簿、凭证、单据等资料，必要时请其出具书面说明；

<（二）进入被稽核公司的经营场所、货物存放地点，检查与经营活动相关的流程和财物；

<（三）询问被稽核公司相关部门的负责人和其他有关人员，了解与经营活动有关的情况。

2.4稽核人员于稽核外勤工作完毕后，按时出具稽核报告，稽核报告须记载事项如下：

<（一）问题详述；

<（二）造成后果；

<（三）原因分析；

<（四）处理意见和建议；

<（五）报告的签署及日期。

3.稽核组织和要求

3.1集团财务稽核工作分为区域定期自查、区域定期交叉检查、集团不定期抽查。

3.2定期自查和交叉检查

<（一）每年1-3月区域进行自查，自查上年1月至12月财务工作，于4月20日前以区域为单位整理自查报告，通过BIP将区域自查报告上报集团财务资金中心税务与核算部。

<（二）每年8月区域交叉检查，检查上年7月至当年6月财务工作，于9月将检查结果以区域为单位出具稽核报告，通过BIP将稽核报告上报集团财务资金中心税务与核算部。

3.3区域自查和区域交叉检查由集团统一安排部署，具体见集团通知。

4.稽核内容

4.1稽核内容参照《碧桂园集团财务稽核程序指引》，详见附件。

5.稽核工作程序

5.1稽核计划

<（一）稽核组在开展稽核工作前，应根据本年度财务稽核重点，制定稽核工作年度计划，安排稽核范围，做到系统、周详且重点突出。

<（二）稽核组每次开展稽核工作前，应编制合理的项目计划，确定好稽核目标、稽核期间，组织能胜任项目计划的稽核组。稽核人员一般由二人或以上组成，其中一人为组长。

5.2稽核报告

<（一）稽核工作完成后15日内出具报告初稿，被稽核公司10日内对报告初稿反馈意见，并与稽核组充分沟通，双方意见一致后出具正式报告。被稽核公司收到正式报告15日内与稽核组沟通，针对每项问题制定详细整改时间计划和整改负责人。

<（二）正式稽核报告呈税务与核算部负责人和财务资金中心负责人审阅。

5.3稽核跟踪

整改时间计划中整改事项最后完成日到期后，10个工作日内，稽核组实施整改事项复查，对整改事项完成情况出具整改意见。

6.奖罚措施

6.1区域自查奖罚。

集团财务资金中心成立评分小组，对各区域自查报告质量进行讨论评分，评分排名前三的，分别给予区域团队3万，2万和1万奖励，由区域财务负责人进行分配，检查小组成员分配比例不低于70%；评分排名后三的，且分数低于80分的，分别给予区域团队0.3万，0.2万和0.1万，区域当季度绩效考核扣2分的处罚，分数高于80分的，只通报不处罚。

第十七条交叉检查奖罚。

集团财务资金中心成立评分小组，对各区域交叉稽核报告质量进行讨论评分，评分排名前三的，分别给予区域团队3万，2万和1万奖励，由区域财务负责人进行分配，检查小组成员分配比例不低于70%；评分排名后三，且分数低于80分的，分别给予检查小组所在区域团队0.3万，0.2万和0.1万，区域当季度绩效考核扣2分的处罚，分数高于80分的，只通报不处罚。

6.2集团不定期抽查奖罚。

集团抽查过程中，发现有以下违规行为，给公司造成损失的，按损失金额1%处罚区域财务团队，处罚最高限额1万元，其中区域负责人处罚金额占比40%，项目财务负责人占比30%，其他人员占比由区域财务负责人确定；发现交叉检查中，存在包庇行为的，对交叉检查小组人员予以降职、降薪处置，情节严重的，予以开除。

1、未按公司权责手册审批流程，违规支付资金的，不论是否造成损失均按违规支付资金金额1%计算处罚金额；

2、未按公司税款审批流程申缴税款的，不论是否造成损失均按违规申缴税款金额1%计算处罚金额；

3、少列支成本、多计算收入，导致多缴纳税费的，给公司造成损失的；

4、未按时申报税款，导致税务机关征收罚款和滞纳金的，按罚款和滞纳金1%计算处罚金额，每次最低处罚1,000元；

5、未按照集团规定先获取发票后付（按票据管理规范处罚）；

6、存在人为调剂预算执行数、绩效指标执行数，影响集团绩效考核的；存在人为调剂收入成本费用，虚增成就共享奖励金额的；

7、档案管理不规范，造成发票等重要档案丢失，给公司造成损失的。

第十九条对整改报告中问题未按时完成整改，又无正当理由的，每项未按时完成整改的事项扣0.5分，直至区域当季度绩效考核核算部分所占分值扣完为止；并处区域财务团队0.5万元处罚，其中区域财务负责人处罚占比40%，项目财务负责人占比30%，其他人员占比由区域财务负责人确定。

第二十条区域自查和交叉检查过程中发现问题，应形成案例，统一上报给集团财务汇总，集团财务整理后再统一下发到区域。交叉检查和集团不定期稽核过程中，若发现存在案例中列举问题的，每发现一项扣0.5分，直至区域当季度绩效考核核算部分所占分值扣完为止；并处区域财务团队0.5万元处罚，其中区域财务负责人处罚占比40%，项目财务负责人占比30%，其他人员占比由区域财务负责人确定。

7.附则

7.1本制度由集团财务资金中心负责制订和修订，解释权归集团财务资金中心。

7.2本制度自颁发之日起试行。