企业会计内部控制的风险.docx

要：会计内部控制工作在现代企业的实际生产运行环节中占据重要地位，切实采用科学合理的方式和手段加以管理和强化，发挥其作用和优势，将能够推进企业经营管理活动顺利开展。本文主要是从企业会计内部控制工作的重要性分析入手，重点介绍其内涵、根本内容和原那么及其工作实施意义，细致阐述了企业会计内部控制工作实施过程中的风险因素，并以此为根底，提出了一些科学有效的实施措施，为全面有效提升企业会计内部控制工作的整体水平提供一定借鉴和参考。关键词：企业会计;内部控制;风险;实施措施中图分类号：F275文献识别码：A文章编号：20-3157XXXX017902企業会计内部控制制度，是现代企业财务管理工作中的重要内容，对于推进企业管理工作的稳定开展具有重要影响。企业财务管理部门主要是针对各项财务活动进行充分管理，明确掌握企业财务的各项情况，并将其全面呈现给管理人员，便于管理人员充分了解到财务信息，并制定出后续的决策。企业会计内部控制工作具体开展过程中还面临着一定的风险，需要对其进行细致分析和研究，积极寻找科学有效的应对和处理措施，为全面有效提升其整体控制效果提供良好前提。

企业会计内部控制工作的重要性

.内涵会计内部控制，是指企业为提升会计信息质量，保障资产平安性、完整性，推进法律法规、规章制度有效贯彻执行而制定、实施的一系列控制方法、程序和措施。企业实施会计内部控制工作，主要是为了确保资产完整性，针对会计资料的可靠性和精准度加以控制，增加企业的经济效益，同时有效消除各项隐患，堵塞工作漏洞，及时发现一些错误、舞弊行为并加以纠正，使得企业资产拥有着较高的平安性。

.根本内容和原那么企业开展会计内部控制工作，主要是包含了外资投资、货币资金、实物资产方面的管理，工程工程款项计算等经济业务内容的会计控制工作。切实有效开展会计内部控制工作，需要发挥企业各个部门的工作优势和作用，积极制定出科学可行的组织方案和管理方案。全面掌握企业生产、经营、管理过程中所面临的各项风险，是实施会计内部控制工作的重要前提，提升企业的风险监督管理水平，将能够推进企业长远稳定运行。具体实施会计内部控制工作的过程中，企业需要遵循一定的原那么：1会计内部控制工作要遵循国家法律、法规，适应企业实际经营状况。2针对企业全员涉及到会计工作的人员进行全面约束和管理，明确划分相关人员的工作职责，防止越权的情况出现。3全面涵盖企业会计的各项经济业务、岗位，做好关键控制点的管理工作，推进工程的顺利有效开展。4坚持权责清楚、互相监督的原那么。明确各个岗位和职务的具体内容，合理设置岗位，明确各个机构的实际工作范围和职责权限，实施相互监督，确保监督落实到位。5始终坚持着本钱效益原那么。在科学有效控制本钱的根底上，推进会计内部控制工作取得良好成效。

.工作意义企业切实开展会计内部控制工作，能够充分有效贯彻落实各项法律法规，适应新会计准那么的各项要求，提升会计信息质量。企业会计内部控制工作本质上属于防范制度，需要在企业内部形成健全的制约关系，针对各个部门和环节进行充分有效的控制，监督和控制各项工作环节，使得企业保持着健康的运行状态。同时，会计内部控制顺应了现代企业制度的要求，能够合理处理资产所有者和经营者双方的利益冲突，推进企业生产经营活动的稳定开展。

企业会计内部控制工作实施中的风险问题

.资金管理不够严格很多企业管理人员、会计人员对于会计内部控制工作的认识不够全面，没有意识到该项工作在企业运行中的重要性，导致实际工作开展过程中存在着较多缺乏，无法实现既定的内部控制目标，影响到了会计工作的实施效果。同时在实际实施会计内部控制工作的环节中，一些企业没有结合自身实际情况，无法落实各项管理要求，无法最大限度发挥会计内部控制工作的优势和价值。这就导致资金管理流程不够科学合理，资金控制不够公开透明，且没有资金报告制度作为支撑，影响了企业资金管理工作的实施效果。

.会计环境较为复杂企业缺乏着健全的会计内部控制体系，管理工作流程较为混乱，没有按照相关规定和标准加以实施，导致管理环节存在着漏洞，管理效果不够明显。企业董事会的风险评估委员会作用不够明显，影响到了企业决策的科学性和合理性，使得企业经营管理业务实施不够到位。面对着日益复杂的市场运行环境、会计环境，企业需要监控的工作范围较大，工作难度逐渐增加，会计内部控制风险也在增多。

.会计内部控制风险意识不够强烈企业生产经营活动进行中，会容易受到多项风险因素的影响，积极采用科学有效的会计内部控制管理机制，预控和躲避各项风险，将能够给企业运行创立出更为健康的生存环境。但是在现实工作之中，很多企业不具备强烈的风险意识，没有切实开展风险评估工作，将会容易埋下一些隐患【1】。

.会计内部控制人员综合素养不符合实际工作要求现代企业在开展财务控制管理工作、会计内部控制工作的过程中，所采用信息化技术水平较低，再加上会计内部控制人员自身专业素养、信息素养以及风险控制意识方面的缺失，都制约了企业会计内部控制信息数据质量的有效提升。很多会计内部控制人员在内控意识、专业知识以及业务经验方面不符合实际工作需求，将会给财务信息核算、会计内部控制工作的实际开展效果造成不良影响【2】。

提升企业会计内部控制工作水平的有效措施面对企业会计内部控制工作实施过程中的一些风险和缺乏，需要对其进行细致分析，结合企业的实际工作现状，采用科学合理的管理手段和措施，推进企业内部控制工作稳步开展。

.构建完善的会计内部控制体系完善合理且行之有效的会计内部控制体系，可以帮助企业充分掌握各项财务运行信息，掌控企业的生产、经营、管理活动的各项情况，及时发现企业会计工作进行中的失误以及徇私舞弊行为，并加以解决【3】。相应的，企业凭借会计内部控制体系，能够充分整合各项财务信息，制定正确经营决策。一是企业需要将现有工作体系作为根底，将会计内部控制中的不适应局部进行控制，跟随当前社会经济开展状态，不断改进财务管理体系，构建完善有效的内部控制体系，针对会计内部控制工作流程进行有效标准，推进企业健康稳定运行。二是企业需要遵守国家相关法律、法规，结合新会计准那么，根据企业实际开展运行中的各项情况，制定出科学有效的管理规那么，构建完善性的会计内部控制体系【4】。

.建立健全风险评估机制会计内部控制工作实际开展环节，不可防止的会面对一些风险因素，对此，一是需要树立起较强的风险防范和管控意识，针对会计工作流程进行充分有效的控制，防止财务风险情况的存在，使得企业能够顺利进行各项生产活动【5】。二是开展切实合理的风险评估工作，针对企业日常经营环节进行分析和研究，区分各项经营风险，并细致查找财务报表中的风险内容，着重控制好企业会计内部控制的薄弱环节，使得企业内部控制工作顺利实施。三是企业风险的存在，会给企业外部形象、信誉指数乃至长远性开展造成不良影响。做好各项风险的分析和控制工作，切实降低各项风险危害，将能够奠定坚实的工作根底，推进企业管理环节稳步实施。如某企业面对着资金短缺的财务风险，为有效应对这一风险，该企业积极分析资金筹集来源，通过招募社会资金、银行贷款的方式加以处理【6】。

.强化资金管理和预算管理推进企业会计内部控制工作稳步开展，需要针对其中涉及到的资金工程进行综合控制，切实有效管理各工程运行的资金情况。一是企业要制定出科学完善的战略规划，指导企业的经营活动。构建预算体系，在战略规划方案的根底上，明确企业未来生产经营活动实施的环节，科学评估企业的经营风险和投资风险，明确开展方向【7】。二是需要针对资金进行全面有效的控制，强化各项资金的预算、审批、执行、监督、反响以及评估工作效果，确保各项资金能够取得实效，防止资金浪费情况。三是针对资金使用情况进行全面细致的记录，科学掌控资金的应用效果。制定完善的预算管理制度，并在其实际应用的过程中，不断改进和优化，使其更好适应企业的生产经营实际，防止后续经营中资金使用出现失误和偏差的情况，减少财务风险的发生几率，提升会计内部控制工作的整体水平8。

.提升会计内部控制人员的综合素养会计内部控制人员的专业能力、风险防控意识以及内部控制经验，都将会影响到企业的实际工作开展情况。现代企业运行中需要积极引进优秀的会计内部控制人员，效劳于企业经济建设活动，强化企业工作的内部控制需求。企业招聘人才的过程中，需要结合自身的人才需求，针对实际人才需求，明确各项人才的招聘条件，并通过笔试、面试、实际操作方面的考核，选择到高水平的工作人才。同时企业还要定期从开展人才培训工作，培养会计内部控制人员的专业知识能力，使其掌握着更为充分的会计知识和技能，并在实践工作中锻炼自身的经验和能力，为后续切实开展会计内部控制工作提供指导。通过专家讲座、座谈会的方式，加强会计内部控制人员之间的工作经验交流，提升其工作水平，推进工作环节的稳步开展9。

结束语企业会计内部控制工作实际开展过程中，面对着一定风险，容易给企业的具体经营工作带来不良影响，主要是集中在资金管理不够严格、会计环境较为复杂、会计内部控制风险意识不够强烈以及会计内部控制人员综合素养不符合实际工作要求方面。开展企业会计内部控制工作的过程中，不仅需要构建完善的会计内部控制体系，建立健全风险评估机制，同时还要强化资金管理和预算管理，并提升会计内部控制人员的综合素养。参考文献：【1】黄捷.企业内部控制与风险管理存在的问题及对策研究J.会计师，20，1：4

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.79梁星霞.关于企业财务会计的内部控制的问题和措施研究J.中国国际财经中英文，20，20241

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