合同违约金能在企业所得税前扣除吗

合同违约金能在企业所得税前扣除吗

依照我国现行税务法规政策的相关规定，针对合同违约金的事宜，是可在企业所应缴纳的所得税费用范畴内进行扣减处理的。

同时，在您的企业正常运营过程中所产生的且符合经济合同条款要求的违约金，也被视为与获取营业利润密切关联的必要开支之一，因此此类违约金事项理应在税前予以扣除。

需要特别指出的是，所谓的“违约金”即是在当事人之间达成的协议或由法律直接规定的情况下，当一方当事人未能履行其义务时需支付给对方的具体金额。

《中华人民共和国企业所得税法》第八条

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十二条第一款

企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

二、合同违约金过高应怎么处理

在纠纷案件中，若有当事人据称其与对方的合同中所约定的违约金过高，郑重要求法庭进行适度下调调整，那么此时，人民法院将以实体经济伤害作为基准，同时兼具考虑合同的执行状况、涉案当事人的责任大小及各方的预设利益等多种复杂的因素，依据公正原则与诚信原则做出深入全面的评估计算，进而做出最终判断与裁定。

在此过程中，当事人有权向法院或仲裁机构发出调低的申请。

而所谓“过高”的违约金，通常是指违约金的金额超出了实际经济损失的30%，当这种高额违约金对受害方造成的损害较为严重时，法院可以酌情予以适度上调。

三、承揽合同违约金比例不得超过什么标准

承揽合同违约之情形下，违约金的比例不得超过因违约行为而导致的实际损失的百分之三十。

如一方当事人因合约所载明的违约金过高，并因此向法院提出适当降低的申请，人民法院将严格遵循实际损失为基础的原则，结合合同的履行状况、双方当事人的过失程度及预期利益等多方面因素，依据公平与诚信的基本原则进行全面考量，并据此做出公正合理的裁决。

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