股权转让税怎么交

一、股权转让税怎么交

股权转让税主要涉及印花税和所得税。

1. 印花税：股权转让行为属于印花税征税范围，税率为股权转让金额的 0.05%。交易双方均需缴纳，在股权转让协议签订时缴纳。

2. 所得税：

- 若转让方为个人，需按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%，应纳税所得额为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。

- 若转让方为企业，应将股权转让所得并入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税，税率一般为 25%。符合条件的小型微利企业税率为 20%，高新技术企业税率为 15%。

在实际操作中，具体的纳税计算和申报流程较为复杂，需根据不同情况和相关法律法规进行准确处理。

二、股权转让税由谁承担

股权转让税通常由转让方和受让方根据法律规定和合同约定来承担。

一般情况下，股权转让涉及的主要税种为印花税和所得税。印花税由双方按照股权转让金额的一定比例缴纳，各自承担自身应缴纳的部分。

对于所得税，若转让方为自然人，其应缴纳的个人所得税通常由转让方承担；若转让方为企业，企业所得税的纳税主体为企业本身，即由企业承担。但在实际交易中，双方可以通过协商在合同中约定由哪一方实际承担相关税费，只要该约定不违反法律法规的强制性规定，通常是有效的。

总之，股权转让税的承担主体并非绝对，需根据具体情况和相关法律规定来确定，双方可以通过合同约定来调整税负的承担方式。

三、股权转让税怎么缴纳

股权转让税的缴纳主要涉及印花税和个人所得税或企业所得税。

1. 印花税：股权转让双方应按照股权转让协议所载金额的 0.5‰缴纳印花税。在签订股权转让协议后，双方需及时申报并缴纳印花税，该税款由转让方承担。

2. 个人所得税：如果股权转让方为个人，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为 20%。其应纳税所得额为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。合理费用包括股权转让过程中按规定支付的有关税费等。

3. 企业所得税：当股权转让方为企业时，应将股权转让所得并入企业收入总额，依法缴纳企业所得税。一般税率为 25%，符合条件的小型微利企业税率为 20%，高新技术企业税率为 15%。企业在计算股权转让所得时，以股权转让收入减除股权净值后的余额为应纳税所得额。

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