个调税计算公式有哪些

一、个调税的简介

个调税，全名称，个人收入调整税，是企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴纳的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免征个人所得税。超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金，其超过规定的部分应当并入个人当期工资、薪金收入，计征个人所得税。个人领取原提存的住房公积金、医疗保险费、基本养老保险金时免征个人所得税。

1950年，中华人民共和国政务院公布的《全国税政实施要则》中已列有薪给报酬所得税。由于中国长期实行低工资制，且个人收入来源渠道单一，因而这种税一直未开征。

二、个调税计算公式有哪些

1日起调整后的7级超额累进税率：起征点3500元。(目前起征点已上调，所以本文参数仅作参考)

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数[3500])×适用税率-速算扣除数具体的税率表内容如下：

全月应纳税所得额税率速算扣除数(元)

全月应纳税额不超过1500元3%0

全月应纳税额超过1500元至4500元10%105

全月应纳税额超过4500元至9000元20%555

全月应纳税额超过9000元至35000元25%1005

全月应纳税额超过35000元至55000元30%2755

全月应纳税额超过55000元至80000元35%5505

全月应纳税额超过80000元45%13505

三、个人所得税的计算方法

个人收入调节税已经被并入个人所得税，以下是更新的个税计算方法。

(一)月薪计算方法税后工资的计算方法如下：

税后收入=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)-个人所得税

其中：

个人所得税=(应税所得-3500元)×适用税率-速算扣除数应税所得=税前收入-(个人社保缴费+公积金缴费)

(二)年终奖计算方法

根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》，计算公式如下：

如果雇员当月月薪超过3500元的，适用公式为：应纳税额=雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

年终奖的计算公式存在一个问题铂略咨询指出，就是有些时候会出现发的多拿到少的情况，极端情况下可能出现税前工资多发一块钱，税后工资反而少到手88,000元的情况。请大家在计算年终奖的时候特别关注。

下面简单以工资、薪金个税缴纳为例说明一下超额累进税率如何计算。

如果一个人月薪为3万元，那么其应纳税所得额为3万减去元后剩下的数额，即28000元。这28000元又要对应各个级别的税率进行划分，分别适用，经对照，共涉及适用1—5级税率。

其中500元适用第一级税率5%，1500元适用第二级税率10%，3000元适用第三级税率15%，15000元适用第四级税率20%，最后剩下的8000元适用第五级税率25%。

这样，该人每月应缴纳的个人所得税应为：500×5%+1500×10%+3000×15%+15000×20%+8000×25%=5625元

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