存货盘点制度

适用范围：

1.存货盘点：是指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等的盘点。

2.财务盘点：是指现金、票据、有价证券、租赁契约等的盘点。

3.财产盘点：是指固定资产、保管资产、保管品等的盘点。

4.固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等。

5.保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报支的杂项设备。

6.保管品：以费用购置者。

术语：

1.年中、年终盘点：

2.存货：由仓库部门或经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

3.财务：由财务部门与内部审计部门共同盘点。

4.财产：由经管部门会同财务部门于年（中）终时，实施全面总清点一次。

5.月末盘点：每月末所有存货，由经管部门及财务部门实施全面清点一次。

6.月份检查：由内部审计部门或财务部门照会其部门主管后，会同经管部门，做存货随机抽样盘点。

职责：

1.总盘人：由总经理或财务总监担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。

2.主盘人：由各经管部门主管担任，负责实际盘点工作的推动及实施。

3.复盘人：由总盘人视需要指派及各经管部门的主管，负责盘点监督之责。

4.盘点人：由各经管部门指派，负责点计数量。

5.会点人：由财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。

6.监点人：由总经理或财务总监派员担任。

7.特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、监点人，其职责亦同。

盘点前准备事项：

1.盘点编组：由财务部门主管于每次盘点前，事先依盘点种类、项目编排“盘点人员编组表”，呈总经理核定后，公布实施。

2.经管部门将应行盘点的财务及盘点用具，预先准备妥当；所需盘点表格，由财务部门准备。

3.存货的堆置，应力求整齐、集中、分类，并置标示牌。

4.现金、有价证券及租赁契约等，应按类别整理并列清单。

5.各项财产卡依编号顺序，事先准备妥当，以备盘点。

6.各项财务账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因，无法完成时，应由财务部门将尚未入账的有关单据如缴库单、领料单、退料单、交运单、收料单等利用结存调整，将账面数调整为正确的账面结存数。

7.盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行分别存放，并予以标示。

8.年中、年终全面盘点：6.1财务部门应呈报总经理、财务总监核准后，签发盘点通知，并负责召集各部门的盘点负责人召开盘点协调会后，拟订盘点计划表，通知各有关部门，限期办理盘点工作。

9.盘点期间除紧急用料外，暂停收发料，至于各生产单位于盘点期间所需用料的领料，材料可不移动，但必须标示出。

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