小微企业减免税申报表如何填写

小微企业减免税申报表填写

按照国家税务总局《关于修改企业所得税月(季)度预缴纳税申报表的公告》(国家税务总局公告第79号)的规定，符合条件的小型微利企业在进行第四季度企业所得税预缴时，查账征收企业应按《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，版)》第9行或第20行的全年累计所得，分不同情形填报附表3《减免所得税额明细表》第2行“一、符合条件的小型微利企业”(以下称“本行”)的累计和本期减免所得税额(包括减低税率和减半征税所减免的税额)。“累计金额”列的填报按规定计算方式计算的减免税额，“本期金额”由此次申报累计金额-上次申报累计金额计算得出。

1、全年应税所得≤20万元的企业将累计应税所得×15%的积填入本行“累计金额”栏，同时，该金额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。

2、新政施行日后成立，全年应税所得≤30万元的企业

3、新法规施行日前成立，20万元

(1)将减半征税税额+减低税率税额之和填入本行“累计金额”栏，同时，减半征税税额填入第3行“其中：减半征收”的“累计金额”栏。其中：

减半征税税额=累计应税所得×15%×(新法规施行日之后经营月份数÷经营月份数)

减低税率税额=累计应税所得×5%×(新法规施行日之前经营月份数÷经营月份数)

(2)企业可以利用《小型微利企业所得税优惠比例查询表》，根据本企业“成立时间”在表中所在行次及对应的“优惠率”和“其中减半”，简便计算填报。

将申报属期的“优惠率”对应的比例与累计应税所得的乘积，填入本行“累计金额”栏。

将申报属期的“其中减半”对应的比例与累计应税所得的乘积，填写第3行“其中：减半征税”的“累计金额”栏。

以上就是关于小微企业减免税申报表如何填写的全部内容，符合小微企业的标准并且想要享受国家给予小微企业优惠政策的企业在填写申报表的时候可以根据上述内容按照规定如实填写。如果您还有其他的法律问题，欢迎您咨询华律网相关律师。