学校财务内部控制制度

学校财务内部控制制度

陈家庵中心小学

20__年9月

学校财务内部控制制度

为了加强对财务工作的监督和管理，保证会计资料的真实、准确、完整，确保单位资金资产的安全，堵塞漏洞、消除隐患，规范会计行为，根据国家相关的财经法规，特制定本制度。

一、先进内控制度

现金的收支应有专职出纳负责，不得多人管理，以免责任不清，现金的收支要及时逐笔登记入账，做到日清月结；不得“坐支”现金，现金收入须当天存入开户银行；存取大量现金要配用专车并有两人以上陪同办理，确保资金的安全；不准以白条或借据抵库，任何人不经单位负责人批准不得借用现金；单位财务部门负责人或会计主管要不定期突击盘点现金；根据银行核准的限额备用金必须用保险柜保管，切忌用木箱、木柜保管现金或只放在办公桌内；单位出差人员借用现金的，要在返回后3日内到财务部门办理报销手续，长时间不办理借款核销手续的要及时催收，对催收后不能立即偿还的，财务部门有权从工资中扣除借款。

二、银行存换内控制度

根据同级或上级财政部门规定的开设银行存款账户，不非法私设账户，不出租出借账户，出纳员银行存款日记账要逐笔记账，便于与银行记账核对，每月至少与银行核对一次（如有授权委托第三人不及签发支票金额的情况，应及时与银行对账）并编制银行存款余额调节表，如银行存款日记账与银行对账单不符，应立即查明原因。

三、印鉴和票据内控制度

银行预留印鉴有两人分管，出纳保管财务专用章，会计保管法人手章，空白支票由出纳保管，分管印鉴或票据的人员外出时，应将所分管的印鉴或票据给领导指定第三人分管，严禁将全套印鉴和票据交由同一人保管，分管印鉴的人员不得私自交于他人代管或代盖。

空白支票禁止提前加盖印章，签发现金支票必须将各项内容填写齐全，原则上签发转账支票要签写齐全，但遇到收款人和金额不明特殊情况时，经领导批准后，可授权领用人补记，但必须填写当日日期和真实用途，并且在支票用途栏注明限额并在金额小写栏相应位置填写货币符号（），支票签发后领用人要在支票领用登记薄上“领用人出签字”。

四、收付款内控制度

出纳员收款时，必须有上级部门、同级业务部门、物价部门或经主要领导签发的批示或文件，凭市财政局兼职的行政事业性收费统一票据或统一收据收费并记账，收费1000元以上的使用转账支票或银行代收。出纳员付款是要凭单位领导和分管财务负责人及经办人三人以上签字且审核无误的原始凭证付款，办理收付款后应该在收付凭证上加盖“收讫”或“付讫”等戳记，大额支出要有两人以上经办人，大型活动支出要有预算，实际支出不能超出预算，分管财务负责人要不定期对收支票据进行复核审查。

五、固定资产内控制度

每年将固定资产的构建纳入预算，大额固定资产的构建要经学校领导班子集体研究后征求教代会意见；财务部门评验收证明记入总账和明细账，保管员设有固定资产台账，实行委托管理制，固定资产每年至少盘点一次，出现盘亏现象要追究当事人的责任并按原价赔偿。