安庆成本核算实施报告

庆安化工ERP成本核算实施报告郑州XX公司于0

5.12v

1.0庆安成本核算流程总的流程是先把各种和生产成本相关的费用进行归集，然后根据相关产品的库存确定成品的入库数量，从而确定生产成本的费用。1,分配工资，根据本月产量预提工资，并根据工资数记提工资附加费，工会经费及职工教育经费。2,分配电费，按各车间的实际使用数记提。3,原辅料耗用，根据实际使用数数计入各车间的生产成本，备品备件耗用，根据物料类别的不同，和使用部门的不同分别计入不同的制造费用项目。4,接转制造费用，把制造费用借方科目的发生额接转到基本生产。5,结转自制半成品，把液体苯酊入自制半成品库，数量由车间提供，金额=上月余额+本期发生额-月末盘点余额。6,接转辅助生产，把辅助生产的费用按一定比例分摊到基本生产的相关项目上。7,接转基本生产，数量由仓库提供，根据本金额=上月余额+本期借方发生额-月末盘点的余额。成本实施方案根据庆安成本核算的特点和浪潮ERP_PS化工版的功能制定苯方案。

1、基础数据设置

成本中心设置生产成本

成本对象设置01苯酎车间0101液体苯酎02增塑剂车间0201二辛酯0202二酯0203异酯0204对苯二辛酯0205己二酸二辛酯0206偏苯二酸二辛酯0207癸二酸二辛酯03富马酸车间0301富马酸04异辛酸车间0401异辛酸05塑料车间0501电缆料06单丝车间0601单丝08薄膜车间0801薄膜10切片车间1001固体苯酊51辅助生产

成本项目设置原材料明细辅助材料明细制造费用明细工资及福利费

2、核算定义中使用的表001结转工资00101工资分配表00102结转工资凭证002分配电费00201各车间每月用电考核表00202苯酊切片增塑剂用电总数00203电费分摊表00204电费分摊凭证003原辅料耗用00301邻二甲苯分摊表00302原材料消耗表00303辅助材料消耗表00304煤消耗表00505汽油柴油消耗表00506原材料消耗凭证00507辅助材料消耗表00508煤消耗凭证00509耗用汽油柴油凭证004备品备件消耗00403备品备件消耗汇总表00402苯酊切片车间备品备件消耗凭证00404增塑剂车间备品备件消耗凭证00405富马酸车间备品备件消耗凭证00406异辛酸车间备品备件消耗凭证00407辅助车间备品备件消耗凭证00408后勤备品备件消耗凭证005结转辅助生产00501辅助生产费用分摊表00502结转辅助生产凭证006结转奔酊及其他车间00601生产成本汇总表00602结转自制半成品凭证00603领用液体苯酊凭证00604增塑剂生产成本表00605增塑剂车间醇消耗表00606结转增塑剂入库凭证007结转其他基本生产00701结转固体苯酊凭证00702结转富马酸凭证00703结转异辛酸凭证008盘点00802苯酊车间盘点表00803富马酸车间盘点表00804异辛酸车间盘点表00805切片车间盘点表00806增塑剂车间盘点表00807辅助材料盘点表

三、成本核算过程

1、分配工资根据产量预提本月各部门的工资，工资数_14%为工资附加费，生产部门的记入生产成本各车间工资及工资附加费，总公司、财务部、办公室、储运科、计量科、仓管科、装卸队、消防保卫科、南关XX公司的工资计入管理费用工资及工资附加费总公司，质检科、技改办、开发部的工资计入管理费用技术开发费总公司，卫生员、伙房的工资记入应付福利费应付福利费，按工资总额的2%记提工会经费，记入管理费用工会经费(总公司)，按工资总额的

1.5%记提职工教育经费，记入管理费用职工教育经费(总公司)。

工资分配表部门合计工资工资及附加工会经费职工教育经费合计苯酎车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间塑料车间单丝车间薄膜车间切片车间辅助车间总公司销售部供应部生技部财务部办公室进出口部储运科il里科质检科仓管科南关XX公司装卸队消防保卫科技改办技术开发部福利部门

分配工资凭证借：生产成本基本生产苯酊车间直接工资借：生产成本基本生产苯酊车间工资附加费借：生产成本基本生产增塑剂车间直接工资借：生产成本基本生产增塑剂车间工资附加费借：生产成本基本生产富马酸车间直接工资借：生产成本基本生产富马酸车间工资附加费借：生产成本基本生产异辛酸车间直接工资借：生产成本基本生产异辛酸车间工资附加费借：生产成本基本生产塑料车间直接工资借：生产成本基本生产塑料车间工资附加费借：生产成本基本生产单丝车间直接工资借：生产成本基本生产单丝车间工资附加费借：生产成本基本生产薄膜车间直接工资借：生产成本基本生产薄膜车间工资附加费借：管理费用管理人员工资非生产部门总公司借：管理费用职工福利费非生产部门总公司借：管理费用工会经费非生产部门总公司借：管理费用职工教育经费非生产部门总公司借：管理费用技术开发费非生产部门总公司借：管理费用管理人员工资非生产部门供应部借：管理费用职工福利费非生产部门供应部借：营业费用销售人员工资非生产部门销售部借：营业费用职工福利费非生产部门销售部借：应付福利费应付福利费贷：应付工资应付职工工资贷：应付福利费应付福利费贷：其他应付款职工教育经费贷：其他应付款应付工会经费

1、分配电费用电数根据各车间的实际耗用填写，本月实际用电度数=(本月表数一上月表数)_倍率，应分摊数=本月实际用电度数_

1.1,单价为上月单价。其中：四万吨苯酉千、一万吨苯酊、高压风机的电费单独计入苯酊车间；三万吨增塑剂、五万吨增塑剂的电费单独计入到增塑剂车间；富马算电费计入富马算车间；异辛酸电费计入异辛酸车间；中心化验室、水站的电费计入技术开发部；后勤的计入总公司。苯酊车间的电费再按液体苯酊的产量和固体苯酊的产量分摊电费；其他电费在苯酊车间和增塑剂车间平均分摊。生产车间的电费记入生产成本各车间燃动费，开发部记入管理费用技术开发费(总公司)，后勤计入管理费用的办公费(总公司)。

各车间每月用电考核一览表车间或部门倍率本月表数上月表数本月实际用电度数本月应分摊定额数量节耗数量单价节耗金额四万吨苯酊计入苯酊车间万苯一吨酊高压风机三万吨增塑剂计入增速齐车间五万吨增塑剂富马酸计入富马酸车间异辛酸计入异辛酸车间后勤计入总公司的机物料消耗中心化验室计入总公司的技术开发费水站氮气/空压气站按1:1在苯酊车间和增塑剂车间分摊北井/灌区南井/脱盐水站锅炉房原料灌区成品灌区水污站

苯酊车间、切片车间、增塑剂车间总耗用部门)坦用电总度数系数应分摊数合计苯酎车间切片车间增塑剂车间

电费分摊表部门名称本月应分摊单价金额合计苯酎车间增塑剂车间富马算车间异辛酸车间切片车间总公司

电费分摊凭证借：生产成本基本生产苯酊车间燃动费借：生产成本基本生产增塑剂车间燃动费借：生产成本基本生产富马算车间燃动费借：生产成本基本生产异辛酸车间燃动费借：生产成本基本生产切片车间燃动费借：管理费用办公费(总公司)借：管理费用技术开发费(总公司)贷：预提费用电力

1、原辅材料耗用各车间领用的原材料直接计入各车间的基本生产，邻二甲苯的领用按产量在苯酊车间和切片车间进行分摊，辅助材料计入各车间的辅助辅助材料，煤和煤块计入各车间的燃动费，材料的单价为加权平均价，

邻二甲苯分摊表部门)坦分配比合计合计苯酉千车间切片车间

原材料消耗表材金数单苯增富异塑单薄切料额量价酊塑马辛料丝膜片名合合车剂酸酸车车车车称计计间车间车间车间间间间间数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计辛醇正丁醇异丁醇邻二甲苯

辅助材料消耗表材合单苯增富异塑单薄切锅料计价酊塑马辛料丝膜片炉名车剂酸酸车车车车房称间车车车间间间间间间间数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额数量/金额合计块煤煤，包装桶甲酸桶苯酊袋纯碱富马酸袋苯酊用催化剂托盘盐硅藻土硝酸盐酸助滤剂葡萄糖离子膜阻垢剂配件己二酸葵二酸对苯二甲酸烧碱硫酸活性炭硫月尿二氧化硫酗:酸四脂升十酸(其他)硫酸锌片碱包装桶(铁桶)塑料桶(内塑)试剂一批灭藻剂大口桶

煤消耗表名称金额单价苯酊车间增塑剂车间异辛酸车间切片车间数量金额数量金额数量金额数量金额煤块煤

汽油柴油消耗表部门合计柴油汽油1数量单价金额数量单价金额合计锅炉房总公司销售部供应部办公室财务部储运科叉车

原辅料消耗凭证借：生产成本基本生产苯酊车间直接材料借：生产成本基本生产增塑剂车间直接材料借：生产成本基本生产富马酸车间直接材料借：生产成本基本生产异辛酸车间直接材料借：生产成本基本生产塑料车间直接材料借：生产成本基本生产单丝车间直接材料借：生产成本基本生产薄膜车间直接材料借：生产成本基本生产切片车间直接材料贷：原材料主材料辛醇贷：原材料主材料正丁醇贷：原材料主材料异丁醇贷：原材料主材料邻二甲苯

辅助材料消耗凭证借：生产成本基本生产苯酊车间辅助材料借：生产成本基本生产增塑剂车间辅助材料借：生产成本基本生产富马酸车间辅助材料借：生产成本基本生产异辛酸车间辅助材料借：生产成本基本生产塑料车间辅助材料借：生产成本基本生产单丝车间辅助材料借：生产成本基本生产薄膜车间辅助材料借：生产成本基本生产切片车间辅助材料贷：原材料辅助材料包装桶贷：原材料辅助材料甲酸桶贷：原材料辅助材料苯酊袋贷：原材料辅助材料纯碱贷：原材料辅助材料富马酸袋贷：原材料辅助材料苯酊用催化剂贷：原材料辅助材料托盘贷：原材料辅助材料盐贷：原材料辅助材料硅藻土贷：原材料辅助材料硝酸贷：原材料辅助材料盐酸贷：原材料辅助材料助滤剂贷：原材料辅助材料葡萄糖贷：原材料辅助材料离子膜贷：原材料辅助材料阻垢剂贷：原材料辅助材料配件贷：原材料辅助材料己二酸贷：原材料辅助材料葵二酸贷：原材料辅助材料对苯二甲酸贷：原材料辅助材料烧碱贷：原材料辅助材料硫酸贷：原材料辅助材料活性炭贷：原材料辅助材料硫月尿贷：原材料辅助材料二氧化流贷：原材料辅助材料醐酸四丁脂贷：原材料辅助材料异辛酸(其他)贷：原材料辅助材料醋酸辛贷：原材料辅助材料片碱贷：原材料辅助材料包装桶(铁桶)贷：原材料辅助材料塑料桶(内塑)贷：原材料辅助材料试剂一批贷：原材料辅助材料灭藻剂贷：原材料辅助材料大口桶

煤消耗凭证借：生产成本基本生产苯酊车间燃动费借：生产成本基本生产增塑剂车间燃动费借：生产成本基本生产异辛酸车间燃动费借：生产成本基本生产切片车间燃动费贷：原材料辅助材料煤贷：原材料辅助材料块煤

耗用汽油柴油凭证借：生产成本辅助生产制造费用借：管理费用运输费(总公司)借：管理费用运输费(销售部)借：管理费用运输费(储运部)借：管理费用运输费(供应部)贷：原材料辅助材料汽油贷：原材料辅助材料柴油

1、备品备件消耗根据使用部门和物料类别的不同分别计入相关部门的制造费用

备品备件消耗汇总表类单单苯增富异切水锅仪电后数总别位价酊塑马辛片处炉表工勤量金名车剂酸酸车理房班班额称间车车车间间间间数数数数数数数数数数数数量量量/量/量量/量量/量量/事量/金金/金/金/金/金金额额金额金额金额金金额额额额额额额合计阀门类电料类管件类通用配件塑胶石磨石棉制品钢材有色材料工具仪器及衡器消防器材筛网及填料设备备件及辅助材料劳保用品办公用品其他物资超储和积压物品

苯酊切片车间备品备件消耗凭证借：制造费用/苯酊车间/修理费借：制造费用/苯酊车间/机物料消耗借：制造费用/苯酊车间/办公费借：制造费用/苯酊车间/试验检验费借：制造费用/苯酊车间/劳动保护费借：制造费用/苯酊车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/辅助材料借：制造费用/切片车间/修理费借：制造费用/切片车间/机物料消耗借：制造费用/切片车间/办公费借：制造费用/切片车间/试验检验费借：制造费用/切片车间/劳动保护费借：制造费用/切片车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/切片车间/辅助材料贷：原材料/备品备件

增塑剂车间备品备件消耗凭证借：制造费用/增塑剂车间/修理费借：制造费用/增塑剂车间/机物料消耗借：制造费用/增塑剂车间/办公费借：制造费用/增塑剂车间/试验检验费借：制造费用/增塑剂车间/劳动保护费借：制造费用/增塑剂车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/辅助材料贷：原材料/备品备件

富马XX车间备品备件消耗凭证借：制造费用/富马XX车间/修理费借：制造费用/富马XX车间/机物料消耗借：制造费用/富马XX车间/办公费借：制造费用/富马XX车间/试验检验费借：制造费用/富马XX车间/劳动保护费借：制造费用/富马XX车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/辅助材料贷：原材料/备品备件

异辛酸车间备品备件消耗凭证借：制造费用/异辛酸车间/修理费借：制造费用/异辛酸车间/机物料消耗借：制造费用/异辛酸车间/办公费借：制造费用/异辛酸车间/试验检验费借：制造费用/异辛酸车间/劳动保护费借：制造费用/异辛酸车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/辅助材料贷：原材料/备品备件

辅助车间备品备件消耗凭证借：制造费用/辅助车间/修理费借：制造费用/辅助车间/机物料消耗借：制造费用/辅助车间/办公费借：制造费用/辅助车间/试验检验费借：制造费用/辅助车间/劳动保护费借：制造费用/辅助车间/其他制造费用借：生产成本/基本生产成本/辅助车间/辅助材料贷：原材料/备品备件

后勤备品备件消耗凭证借：管理费用/办公费(总公司)借：管理费用/修理费(总公司)借：管理费用/劳动保护费(总公司)贷：原材料/备品备件

备注类别编号类别名称所入费用0401阀门类修理费0402电料类修理费0403管件类修理费0404通用配件修理费0405塑胶石墨石棉制品修理费0406钢材修理费0407有色材料修理费0408工具修理费0409仪器及衡器修理费0410焊料及焊接器材修理费0411润滑油及润滑器材修理费0412消防器材其他制造费用0413筛网及填料修理费0414设备备件及辅助材料修理费0415劳保用品劳动保护费0416办公用品办公费0417其他物资其他制造费用0418超储和积压物品其他制造费用041XXXX0420实验药品辅助材料试验检验费辅助材料仓库物料类别需调整的地方电料中的电池入到办公用品中试验药品记入试验检验费滤布和缝包线记入生产成本辅助材料泵、电机记入机物料消耗

1、接转辅助生产辅助生产分配是把辅助生产所有的费用按苯酊和增塑剂车间各占一半进行分摊，把分摊到苯酊车间的费用再按产量在液体苯酊和固体苯酊之间进行分配。

辅助生产费用分配表部门)坦合计分配比辅助材料制造费用合计苯酉千车间塑车增剂间切片车间

接转辅助生产凭证借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/制造费用借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/辅助材料借：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/制造费用借：生产成本/基本生产成本/苯酊车间片甫助材料借：生产成本/基本生产成本/切片车间/制造费用借：生产成本/基本生产成本/切片车间片甫助材料-借：生产成本/辅助生产成本/辅助生产/制造费用-借：生产成本/辅助生产成本/辅助生产/辅助材料

2、结转苯酊车间入库数量由车间提供，入库金额=上月余额+本期借方发生额-月末盘存的金额确定，入到自制半成品后直接全部领用完，到切片车间

苯酊车间生产汇总表部门数量单价金额直接材料直接工资制造费用燃动费工资附加费辅助材料合计液体苯酊固体苯酊富马酸薄膜

结转自制半成品凭证借：自制半成品/液酉干贷：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/直接材料贷：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/直接工资贷：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/制造费用贷：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/燃动费贷：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/工资附加费贷：生产成本/基本生产成本/苯酊车间/辅助材料

领用液体苯酊凭证借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/直接材料借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/直接工资借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/制造费用借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/燃动费借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/工资附加费借：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/辅助材料贷：自制半成品/液酊

增塑剂车间醇消耗表产品名称生产产量辛醇醇异醇苯酎数量吨耗数量吨耗数量吨耗数量吨耗合计二辛酯二酯异酯对苯二辛酯己二酸二辛酯偏苯三酸三辛酯癸二酸二辛酯

增塑剂生产成本表产品名称数量单价金额直接材料直接工资制造费用燃动费工资附加费辅助材料丁(辛)醇苯酎原料合计金额数量数量系数金额合计一辛酯二酯异酯对苯二辛酯己二酸二辛酯偏苯三酸三辛酯癸二酸二辛酯癸二酸二辛酯

结转增塑剂车间入库成本凭证借：库存商品/增塑剂车间/二辛酯借：库存商品/增塑剂车间/二丁酯借：库存商品/增塑剂车间/异丁酯借：库存商品/增塑剂车间/对苯二辛酯借：库存商品/增塑剂车间/己二酸二辛酯借：库存商品/增塑剂车间/偏苯三酸三辛酯借：库存商品/增塑剂车间/癸二酸二辛酯贷：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/直接材料贷：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/直接工资贷：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/制造费用贷：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/燃动费贷：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/工资附加费贷：生产成本/基本生产成本/增塑剂车间/辅助材料

结转固体苯酊凭证借：库存商品/切片车间/固体苯酊贷：生产成本/基本生产成本/切片车间值接材料贷：生产成本/基本生产成本/切片车间值接工资贷：生产成本/基本生产成本/切片车间/制造费用贷：生产成本/基本生产成本/切片车间/燃动费贷：生产成本/基本生产成本/切片车间/工资附加费贷：生产成本/基本生产成本/切片车间痔甫助材料

结转富马XX凭证借：库存商品/富马XX车间/富马XX贷：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/直接材料贷：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/直接工资贷：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/制造费用贷：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/燃动费贷：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/工资附加费贷：生产成本/基本生产成本/富马XX车间/辅助材料

结转异辛酸凭证借：库存商品/异辛酸车间/异辛酸贷：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/直接材料贷：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/直接工资贷：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/制造费用贷：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/燃动费贷：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/工资附加费贷：生产成本/基本生产成本/异辛酸车间/辅助材料

1、盘店表

苯酊车间盘店表名称规格单位数量单价金额合计液体苯酊二氧化硫高效水质剂催化剂小计

富马XX车间盘店表名称规格单位数量单价金额合计富马XX成品半成品硫月尿活性炭滤布包装袋助滤剂二氧化硫高效水质剂

异辛酸车间盘店表名称规格单位数量单价金额合计异辛酸成品半成品辛醇小计烧碱片碱硫酸醋酸锌小计

切片车间盘店表名称规格单位数量单价金额合计固体苯酊包装线缝包线

增塑剂车间盘店表名称规格单位数量单价金额合计二辛酯二酯二酯高色号异酯二辛酯对苯二辛酯己二酸二辛酯癸二酸辛醇正醇异醇苯酎小计活性炭盐碳酸四酯硝酸硫酸烧碱硅藻土癸二酸偏苯三酸酊偏苯三辛酯合计

辅助材料盘店表名称规格单位数量单价金额合计包装桶