实现工资福利增值方案

企业员工福利解决方案1个人合理避税的案例工资薪金所得个人所得税计算方法工资、薪金所得是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职、受雇有关的其它所得。工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的余额为应纳税所得额（从20__年9月1日起，起征点为3500元）。适用七级超额累进税率（3疑45%计缴个人所得税。三费一金是指社保费、医保费、养老费和住房公积金计算公式是：工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额_适用税率-速算扣除数级数含税级距不含税级距税率（%）速算扣除数1不超过1500元的不超过1455元的302超过1500元至4500元的部分超过1455元至4155元的部分101053超过4500元至9000元的部分超过4155元至7755元的部分205554超过9000元至35000元的部分超过7755元至27255元的部分XXX超过35000元至55000元的部分超过27255元至41255元的部分XXX超过55000元至80000元的部分超过41255元至57505元的部分XXX超过80000元的部分超过57505元的部分XXX注：表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额。含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。例：王X当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元，费用扣除额为3500元，则王X当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应纳个人所得税税额=4900_20%555=425元。（为了优化管理成本，该企业对员工收入的发放进行了一下调整：月均工资消费卡现金发放已缴纳费用940XXXX35001000通过我们易通宝商城积分提现每年个人工资多拿425-（4900_0.5%=24.5）=400.5_12二4806企业合理避税的的案例举例：“只要利用企业员工工资、薪金福利化的税务筹划就能解决这问题。佳X现在的员工平均工资为人均每月1800元，超过了我国规定的计税工资人均月扣除最高额1600元（现在3500），只要将超过的200元转化成企业福利或者是津贴什么的补给员工，这样就可以在不增加成本的情况下提高员工福利，降低员工个人所得税，还可以减少企业所得税，一举多得。”没有进行税务筹划前，年度佳华XX的收入总额为400万元，实际列支工资总额=人均月薪（1800）队数（50）均数

(12)二1800_50_12=XXX,允许税前扣除的计税工资总额二1600元从数秒数=1600_50_12=960000企业超标准列支的工资总额=实际列支工资总额-允许税前扣除的计税工资总额=108XXXX60000=1于0元，企业没有给员工缴纳福利、教育经费、工会经费等，除工薪之外的支出总额为200万元，按照33%的税率计算企业所得税=企业所得税应纳税所得额_33%=（40的-200万-96万）_33%=34.3万元。而如果将200元工资转化成员工的福利和津贴，比如为员工缴纳房租、提供交通便利、提供职工用餐、为职工提供教育培训机会等等。在既定工薪总额的前提下，企业为员工支付一些服务的费用，并把支付的这部分费用从应付给员工的货币工资中扣除，减少员工货币工资。企业就可以把这些作为福利费、教育经费、工会经费支由，而这些在计算企业所得税的时候都是可以分别按照计税工资总额的14%、1.5%、2%的比例在税前扣除的，这样就减少了企业所得税应纳税所得额。经过筹划之后，佳华XX列支工资总额=允许税前扣除的计税工资总额=96万元，允许税前扣除的福利支由费=计税工资总额_14%=96_14%=13.44H元，实际福利支由=108万-96万=12万13.44万元，允许全部税前扣除。此时应缴企业所得税为（400万-200万-96万-12万）_33%=30.3两元，这样就为企业节省了34.32-30.36=3.96万元的税负。O在同样的税后收入条件下，生活必需费用支由多的人与支由少的人相比，就会觉得自己的工资相对较低。既然这些支由是必需的，个人用税后工资支付又不能抵减个人所得税，如果由企业替员工个人支付，则企业可以把这些支由作为费用减少企业所得税应纳税所得额，个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人承担的个人所得税支由。合法避税是指在尊重税法，依法纳税的前提下，纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避，减少税务上的支出。合理避税并不是逃税漏税，它是一种正常合法的活动；合理避税也不仅仅是财务部门的事，还需要市场，商务等各个部门的合作，从合同签订，款项收付等各个方面入手。避税是企业在遵守税，依法纳税的前提下，一对法律和税收的详尽研究为基础，对现有税法规定的不同税率，不同纳税方式的灵活利用，使企业创造的利润有更多的部分合法留归企业。它如同法庭上的辩护律师，在法律规定的范围内，最大限度地保护当事人的合法权益。避税是合法的，是企业应有的经济权利。必须强调一点：合法规避税收与偷税漏税以及弄虚作假钻税法空子有质的区别。员工福利解决方案（案例）某企业拥有员工20名，其中月均总收入5000元的15名，8000元的5名。（此处收入为扣除三险一金后的实际收入。）为了优化管理成本，该企业对员工收入的发放进行了一下调整：月均工资消费卡现金发放节省企业成本增加员工收入5000元/人于元3000元880元/人45元/人8000元/人3000元5000元1320元/人345元/人以月收入5000元的员工为例，全年可直接增加收入540元优化后，该企业每月节省支出19800元，全年共计近237600元。面对越来越激烈的市场竞争，为了追求更高的利润，许多企业主对工人福利、津贴等方法控制严格。但是这样一来虽然成本减少、利润增加了，可企业却要承担更多的所得税了。其实，只要换个方式发工资，在不改变员工实际收入水平的情况下，将一部分货币工资福利化，企业即可在成本不变的情况下，节约大笔的企业所得税，而员工也能在实际收入不变的情况下少缴个人所得税。一箭双雕的事，何乐而不为呢？