存货监盘报告.doc文档

被审计单位:索引号：项目编制：日期：截止日/期间：复核：日期：盘点日期：日期

二、盘点仓库名称：仓库负责人：；仓库记账员：;仓库保管员：仓库概况：（描述仓库共间，各仓库的特点）

三、监盘参加人员：监盘人员注册会计师：监盘人员注册会计师：监盘人员（被审单位财务处）：监盘人员（被审单位供销处）：被审单位盘点负责人:被审单位盘点人员:上述人员在监盘过程中，除外，自始自终未离幵现场

四、监盘幵始前的工作：项目是/否工作底稿编号

1、索取期末存货盘点计划

2、索取该仓库存货收发存月报表

3、索取存货的盘点清单

4、索取盘点前该仓库收料、发料的最后一张单证

5、存货是否已停止流动

6、废品、毁损物品是否已分幵堆放

7、货到单未到的存货是否已暂估入账

8、发票未幵，客户已提走的存货是否已单独记录

9、发票已幵，客户未提走的存货是否已单独记录（或单位独堆放）

10、存货是否已按存货的型号、规格排放整齐

11、外单位寄存的货物是否已分幵堆放

12、代外单位保管的货物是否已分幵堆放

13、外单位代销的货物是否已分幵堆放

14、其他非本公司的货物是否已分幵堆放

15、委托外单位加工的存货、存放外单位的存货，是否收到外单位的书面确认书

16、最后一次盘点存货的日期

17、最近次对计量用具（地秤、秤量器和其他计量器）的校对

18、是否有存货的记录位置或存放图

五、监盘进行中的工作：

1、监盘从点幵始，共分个监盘小组，每个小组人：

(1)一人点数并报出型号、规格；

(2)一人记录盘点清单；

(3)一人。

2、核对仓库报表结存数量与仓库存货账结存数量是滞相符；仓库存货账结存数量与仓库存货卡数量是否相符；填制存货表、账、卡核对记录表。

3、盘点结束，索取盘点清单及存货盘盈、盘亏汇总表。

六、复盘：

1、盘点结束后，选择数额较大、收发频繁的存货项目进行复盘。

2、复盘人员为：

3、复盘记录详见存货监盘结果汇总表（附后）。

4、复盘统计：品种、型号共种，复盘种，占%；金额于，复盘达元，占%。

5、计算复盘正确率:复盘共种，其中复盘正确的有种，占%；复盘金额于，其中复盘正确的有元，占%

6、确定存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货及其地当年损益的影响：存货中属于残次、毁损、滞销积压的存货的金额：其中：原材料：元;在产品：元;产成品：元;库存商品：元;:元；合计：元。

七、盘点结束后的工作：

1、再次观察现场并检查盘点表单。

2、复核盘点结果汇总记录。

3、关注盘点日与资产负债日之间存货的变动情况。

4、关注存货盘点结果与永续盘存记录之间出现重大差异的处理。

5、关注被审计单位盘点方式及其结果无效时的处理，如果认为被审计单位的盘点方式及其结果无效，注册会计师应当提请被审计单位重新盘点。

6、请参加复盘人员在存货监盘结果汇总表上签字。

7、索取由仓库人员填写的复盘差异说明（请用文字说明，并加盖单位公章）。

八、对盘点及复盘的评价：

1、仓库管理人员对存货很（一般、不）熟悉。

2、盘点工作及复盘工作很（一般、不）认真。

3、对注册会计师需要的资料很（一般、不）配合。

4、监盘结果总体评价：监盘人员签名：