融资租赁和经营租赁的区别

一、融资租赁和经营租赁的区别

融资租赁与经营租赁之间的显著差异主要体现在其各自的目的、风险及收益的分配方式、租赁期限的长短、设备维护保养责任的归属以及租赁期结束后设备的处理策略等多个层面。

以下将详细阐述这两种租赁模式之间的具体区别所在：首先，从目的角度来看，融资租赁的核心功能在于为承租人提供融资支持，使其能够获取所需资金来购买资产，而经营租赁则主要被用来满足承租人在短期或者临时性的生产运营过程中所产生的需求。

在风险和收益的分配方式上，融资租赁中的资产风险和收益实际上已经转移至了承租人手中，承租人享有资产所带来的经济效益，同时也必须承担起相应的费用，例如保险费、折旧费以及设备维修保养等各项开支；然而在经营租赁的情况下，虽然资产的使用权可能会被转让给承租人，但是资产的风险和收益仍然属于出租人所有。

第三，在租赁期限的设定上，融资租赁的期限往往较为漫长，接近于资产的实际使用寿命，其主要目的在于确保资产能够得到长期且稳定的利用；相比之下，经营租赁的期限则相对较短，通常不会超过资产实际使用寿命的三分之一，更加适用于短期或者临时性的需求。

第四，在设备维护保养责任的归属问题上，经营租赁规定设备的维修和保养工作应由租赁公司负责完成；而在融资租赁的框架内，这些责任通常都由承租人承担。

最后，当租赁期限届满之后，对于设备的处理策略也存在着明显的差异。

在经营租赁的情况下，承租人需要将设备返还给出租方；而在融资租赁的环境下，承租人则有机会以优惠的价格选择购买该项资产或者继续租赁使用。

《民法典》第七百三十五条【融资租赁合同定义】融资租赁合同是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的合同。

第七百三十六条【融资租赁合同内容和形式】融资租赁合同的内容一般包括租赁物的名称、数量、规格、技术性能、检验方法，租赁期限，租金构成及其支付期限和方式、币种，租赁期限届满租赁物的归属等条款。

融资租赁合同应当采用书面形式。

二、融资租赁与分期付款的区别

融资租赁与分期付款两种业务形式的差异主要表现在如下几个关键环节：首先，从交易性质层面来看，融资租赁是一种以租赁为基本特征的业务模式，租户享有租赁标的物的使用权，但该项权利背后的所有权仍然归属出租方所有；相反地，分期付款则属于传统的销售活动范畴，买方在交易完成后，不仅能够获取到所购置商品的使用权，同时也将取得该商品的所有权。

在会计处理方面，融资租赁业务中，租赁标的物被视为出租方的资产予以记录，并按照相关规定进行折旧计算；在分期付款购买过程中，所购物品的所有权归买方所有，因此应作为买方的资产进行财务记录。

再者，在税收待遇上，融资租赁业务中，出租方有权抵扣由于租赁标的物产生的折旧费用；而在分期付款购买过程中，买方则有资格抵扣由于购买物品产生的折旧费用以及利息支出等相关成本。

在信贷期限方面，融资租赁的租赁期限往往与租赁物品的使用寿命相契合，从而提供了相对较长的信贷期限；相比之下，分期付款的支付期限通常会低于交易物品的使用寿命，相应地，提供的信贷期限也会相对较短。

最后，在首付金额及利率设定方面，融资租赁的首付要求通常较低，利率水平可能略微超过银行基准利率；而分期付款的首付要求则相对较高，利率水平则依据银行基准利率进行确定。

至于还款方式，融资租赁的还款方案具有较大的灵活性，可根据租户的实际经济状况进行适当调整；而分期付款的还款方式则相对较为固定。

融资租赁合同一般不具备可撤销性；而分期付款合同则存在撤销的可能性。

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