股权变更税收怎么算

一、股权变更税收怎么算

股权变更涉及的税收主要有印花税和所得税。

1. 印花税：按照股权转让协议所载明的转让金额的 0.05%缴纳。例如，股权转让金额为 100 万元，那么印花税为 100 万×0.05% = 500 元。

2. 所得税：

- 个人所得税：如果是个人转让股权，应按照“财产转让所得”项目，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额，适用 20%的税率。比如，个人转让股权收入 200 万，股权原值 120 万，合理费用 10 万，那么应纳税所得额为 200 万 - 120 万 - 10 万 = 70 万，应纳个人所得税为 70 万×20% = 14 万。

- 企业所得税：企业转让股权，应将股权转让收入扣除为取得该股权所发生的成本后，作为企业的应纳税所得额，按 25%的税率缴纳企业所得税。例如，企业转让股权收入 300 万，取得股权成本 200 万，那么应纳税所得额为 300 万 - 200 万 = 100 万，应纳企业所得税为 100 万×25% = 25 万。

二、股权变更税收怎么处理

股权变更涉及的税收处理较为复杂，主要包括以下几个方面。

1. 印花税：按照股权转让协议所载金额的万分之五缴纳。双方都需要缴纳，由立据人承担。

2. 个人所得税：如果股权转让方是个人，需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。其应纳税所得额为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。

3. 企业所得税：若股权转让方是企业，应将股权转让所得并入企业的应纳税所得额，缴纳企业所得税，税率一般为 25%。

在实际操作中，需要根据具体情况确定纳税义务人和计税依据等，同时要注意相关税收政策的规定和税务机关的要求，确保依法纳税。

三、股权变更税收怎么核算

股权变更税收的核算较为复杂，主要涉及印花税和所得税。

1. 印花税：按照股权转让协议所载金额的万分之五缴纳印花税。例如，股权转让协议金额为 100 万元，那么印花税为 1000000×0.05% = 500 元。

2. 所得税：如果股权转让方是个人，需按照“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。应纳税所得额为股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额。如果股权转让方是企业，居民企业转让股权，应并入当期应纳税所得额，按 25%的税率缴纳企业所得税；非居民企业转让股权，适用税率为 10%。

在实际核算中，要准确确定股权转让收入、股权原值等相关数据，并按照税法规定的程序和要求进行申报纳税，以避免税务风险。

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