工资福利岗位会计工作流程（一）

1、现金工资性支出

(1)、日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证借：应付工资——部门管理费用/营业费用/制造费用——其它贷：现金——→传出纳岗付款

注：1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。

2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证借：应付工资——部门管理费用/营业费用/制造费用——其他贷：现金——→传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。

2、在职员工工资发放

(1)、整理异动信息签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录

注：1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。

2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。

3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。

(2)、根据备忘录编制工资表打开Foxbase数据库——→清零上月异动信息字段——→根据本月异动情况编制工资表——→计算应发工资——→输入所得税计算公式计算应扣所得税——→重新计算应发工资——→汇总各部门工资

注：1)只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。

2)不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。

(3)、验算工资表工资计算完毕——→验算：上期实发工资±上期异动项+上期所得税±本期异动项—本期所得税=本期实发数

(4)、打印、拷盘打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘

(5)、银行代发工资款付出每月9日前填写付款审批单——→财务部长审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账

注：工资发放日须委托出纳领回新开户存折，登记后由领取人签字发放。

(6)、编制正式工资表从Foxbase中拷出月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存

(7)、编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证

借：应付工资——部门(在册人员工资)

管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资)

管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴)更改工程——GMP—其他(GMP部门工资)

应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴)

管理费用——电费(扣个人水电费)(负数)

贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金

其他应收款应交税金——所得税——个人所得税银行存款——→传给主管岗复核

(8)、装订工资信息资料

工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。