违约金是否可以税前扣除

一、违约金是否可以税前扣除

1、普法内容：可以税前扣除下列支出不得扣除

（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

（2）企业所得税税款；

（3）税收滞纳金；

（4）罚金、罚款和被没收财物的损失

（5）本法第九条规定以外的捐赠支出：

（6）赞助支出；

（7）未经核定的准备金支出

（8）与取得收入无关的其他支出。

2、法律依据：根据《企业所得税税前扣除办法》第五十六条规定，纳税人按照经济规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除。

二、16种罚款、违约金及滞纳金能否税前扣除列举

企业遇到罚金、违约金、罚款、滞纳金应对发生的业务进行详细判断，不能一律对待。具体可分为三类：

第一类是行政性罚款，不可税前扣除，其大多依据的是国家法律、行政法规，具有较强的法定性和强制性，如工商登记部门、税务部门、公安部门对企业的罚款；

第二类是经营性罚款，可税前扣除，主要是根据经济合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚，如违约金、银行罚息、诉讼费等。罚款性质不同，税前扣除规定也不同。

第三类是滞纳金，税前扣除原则：仅规定“税收滞纳金”的滞纳金不可以税前扣除，其他税收滞纳金按照以下原则：产生的滞纳金“费用”可税前扣除，则其滞纳金可税前扣除；产生的滞纳金“费用”不可税前扣除，则其滞纳金不可税前扣除。

三、合同违约金是否可以税前扣除

未发生增值税、营业税应税行为情况下的合同违约金可扣除

1、在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应依照条例规定缴纳增值税。

2、只有在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应依照条例的规定缴纳营业税。

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